 |  |
 |  |
Исправление ошибочного отражения материальных запасов на забалансовых счетах в составе основных средств
02.11.2020
Как исправить следующую ситуацию: мягкий инвентарь, приобретенный в 2019 году и выданный сотруднику для исполнения служебных обязанностей, ошибочно учтен на счете 21.
Какими проводками отразить перенос мягкого инвентаря со счета 21 на счет 27?
Какими проводками отразить перенос мягкого инвентаря со счета 21 на счет 27?
Рассмотрим ситуацию, когда нефинансовый актив поступил в учреждение в 2019 году, но учреждение погасило кредиторскую задолженность. Оплата задолженности производится в 2020 году.
Операции 2019 года:
Зарегистрировано бюджетное обязательство по заключенному с поставщиком договору о поставке нефинансового актива.
Создан документ «Поступление ОС, НМА, НПА».
Принято к учету основное средство документом «Принятие к учету ОС, НМА, НПА».
Задолженность перед поставщиком отражена на счете 302.31.
Операции 2020 года:
В 2020 году перерегистрированы бюджетные и денежные обязательства по кредиторской задолженности.
В 2020 году оплачено за нефинансовый актив как за основное средство.
Операции 2020 года (исправление ошибок):
Так как выдача в эксплуатацию отражалась документом «Принятие к учету ОС, НМА», на его основании следует ввести документ «Сторно».
В документе «Сторно» по кнопке "Заполнить - Исправление ошибок прошлых лет - Ошибка прошлого года" заполнить проводки с применением специальных счетов исправления ошибок прошлых лет.
На основании документа «Поступление ОС, НМА» ввести документ «Сторно».
Создать новый документ «Покупка материалов» с операцией «Поступление от поставщика (10Х - 302)». Установить флаг «Исправление ошибок прошлых лет» и выбрать период «прошлого года».
Бухгалтерские операции документа:
На основании документа «Регистрация обязательств и сведений по договорам» создать корректировочный документ.
Откорректировать документ в связи с изменением КОСГУ оплаты.
Бухгалтерские операции документа:
На основании платежного документа создать документ «Сторно».
Поскольку оплата произведена в текущем году, спецсчета исправления ошибок прошлых лет не используются.
Заполнить соответствующим образом исправительные записи.
Бухгалтерские операции документа:
Оборотно-сальдовая ведомость отражает изменение субсчета счета расчетов.
Для отражения выдачи в личное пользование создать документ «Акт списания материалов» с флагом «Выдать личное пользование». На закладке «Бухгалтерская операция» установить флаг «исправление ошибок прошлых лет» и выбрать период «прошлого года».
Бухгалтерские операции документа:
Сформированный журнал с признаком «Исправление ошибок прошлых лет» (ф.0504071):
Наши контакты:
- e-mail: info@inter-soft.ru
- тел.: 8 (861)-298-06-70
Количество показов: 1898