Вышел декабрьский выпуск "1С:ИТС" 2017г.
12.12.2017
Цель данного обзора – проинформировать Вас о новых и наиболее значимых материалах ИС 1С:ИТС, продемонстрировать возможности программы "1С:Предприятие", представить самые интересные вопросы пользователей программ 1С.- Изменения в законодательстве и отчетность – коротко о важном. Подробнее...
- на пенсионное страхование – 22 процента (с сумм выплат, не превышающих предельный размер базы по взносам) и 10 процентов (с сумм выплат свыше предельного размера базы);
- на медицинское страхование – 5,1 процента;
- на социальное страхование – 2,9 процента и 1,8 процента (с выплат временно пребывающим иностранцам).
- плательщикам на ЕНВД и ПСН, которые оказывают определенные услуги (упоминаются бытовые, ветеринарные услуги, услуги ремонта, перевозка грузов и т.д., см. пп. 1, 3 п. 7.1 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ);
- предпринимателям на ЕНВД и ПСН без наемных работников, которые заняты розничной торговлей и общепитом. Обратите внимание! Если предприниматель наймет сотрудника, то он обязан в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора зарегистрировать ККТ.
- предприниматели на ЕНВД (ПСН) по приобретенной ККТ, если она зарегистрирована в налоговой инспекции в период с 01.02.2017 по 01.07.2019. Вмененный налог можно уменьшить только за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее периода регистрации ККТ. По ПСН налог можно уменьшить за налоговые периоды, начинающиеся в 2018 и 2019 годах.
- предприниматели на ЕНВД (ПСН) с наемными работниками, которые занимаются розничной торговлей и общественным питанием, если ККТ зарегистрирована с 01.02.2017 по 01.07.2018. Уменьшить вмененный налог можно только в 2018 году, но не ранее периода регистрации ККТ. По ПСН налог можно уменьшить за налоговые периоды, начинающиеся в 2018 году.
- отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ;
- отсутствие документального подтверждения полномочий представителя контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
- отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении его складских и (или) производственных, и (или) торговых площадей.
- по строке 100 – 30.06.2017;
- по строке 110 – 21.07.2017;
- по строке 120 – 24.07.2017 (с учетом переноса по п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
- по строке 100 указывается 10.08.2017;
- по строке 110 – 10.08.2017;
- по строке 120 – 11.08.2017.
- доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по этому виду деятельности в общем объеме доходов организации составляет не менее 70%;
- сумма доходов по всем видам деятельности за налоговый период составляет не более 79 млн руб.
- Система "1С:Предприятие" – возможности программы. Подробнее...
- В форме Книги покупок скорректировано название двух граф.
- Графа "Сведения о посреднике (комиссионере, агенте)" теперь называется "Сведения о посреднике (комиссионере, агенте, экспедиторе, лице, выполняющем функции застройщика)", а графа "Номер таможенной декларации" теперь называется "Регистрационный номер таможенной декларации".
- В Книгу продаж добавлены графы 3а и 3б. Но не всем организациям нужно их заполнять.
- графа 3а – "Регистрационный номер таможенный декларации". Эта графа заполняется при реализации товаров, которые предназначены для внутреннего потребления после завершения таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории ОЭЗ в Калининградской области.
- графа 3б – "Код вида товара". Это код по ТН ВЭД ЕАЭС, его необходимо указывать для товаров при экспорте в страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан). В программе настроено автоматическое заполнение графы 3б (рис. 2), при условии что в счете-фактуре заполнена графа 1а (рис. 1).
- ИС 1С:ИТС – информация на каждый день. Подробнее...
- проверке кассовой дисциплины;
- лизингу основных средств (позиция лизингодателя);
- покупке и амортизации НМА;
- покупке и продаже иностранной валюты;
- продаже товаров через интернет-магазин;
- инкассации выручки через терминал банка.
- начисления процентов за пользование чужими денежными средствами;
- затрат на текущий ремонт ОС (с привлечением подрядчиков и хозспособом);
- начисления неустойки за просрочку авансового платежа по договору (учет у продавца);
- затрат на текущий ремонт (с привлечением подрядчиков и хозспособом) в счет арендной платы (учет у арендатора).
- налоговой декларации за январь-ноябрь 2017 года налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли (подробнее см. новости справочника "Отчетность по налогу на прибыль организаций");
- декларации по косвенным налогам за ноябрь 2017 года;
- декларации по косвенным налогам по новой форме, применяемой начиная с отчета за декабрь 2017 года.
- нужно ли проводить спецоценку на временных и сезонных рабочих местах;
- удерживать ли алименты с выплат, положенных при увольнении.
- "Пилотный проект ФСС РФ"
- "Начисление оплаты за период повышения квалификации"
- "Начисление страховых взносов при совмещении с ЕНВД"
- "Начисление премии к празднику"
- "Начисление командировочных расходов (суточные, проживание и т.д.) в пределах норм"
- Отвечает аудитор. Подробнее...
- 03.11.2017 Как отразить в бухучете выход участника из ООО?
- 03.11.2017 Как исправить ошибку на титульном листе в трудовой книжке?
- 10.11.2017 Можно ли исправить ошибку в книге учета движения трудовых книжек при помощи штрих-корректора?
- 16.11.2017 Можно ли принять на работу сотрудника в выходной или праздничный день?
Общие тарифы страховых взносов не изменятся до 2021 года
Федеральным законом от 27.11.2017 № 361-ФЗ вплоть до окончания 2020 года сохранены действующие на данный момент общеустановленные тарифы взносов. Напомним, что они составляют (ст. 426 НК РФ):
До внесения поправок предполагалось, что повышение тарифа пенсионных взносов с 22 до 26 процентов произойдет с 01.01.2020 (ст. 425, ст. 426 НК РФ). Изменения, внесенные Законом № 361-ФЗ, благоприятны для плательщиков, применяющих общие тарифы, поскольку сдвигают это повышение еще на один год.
Кому разрешили отложить покупку онлайн-ККТ?
27 ноября 2017 г. вступил в силу Федеральный закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ. Наконец законодатель решил продлить сроки перехода на новые кассы для малого бизнеса.
Теперь не применять ККТ до 01.07.2019 разрешено:
Указанным лицам нельзя забывать, что для них сохраняется обязанность выдавать по требованию покупателя документ, подтверждающий расчет (п. 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).
Что касается оказания услуг населению прочими налогоплательщиками (организациями и предпринимателями), то срок перехода на онлайн-ККТ для них также продлили. Теперь они вправе не применять ККТ до 01.07.2019, выдавая БСО. Впрочем, это не касается организаций и предпринимателей с наемными работниками, оказывающих услуги общепита.
Предприниматели без наемных работников, осуществляющие торговлю посредством торговых автоматов, также получили право не применять ККТ до 01.07.2019.
Предприниматели на ЕНВД и ПСН получили вычет на покупку онлайн-ККТ
Предпринимателям на ЕНВД (ПСН) предоставлено право уменьшить сумму налога на величину расходов на покупку ККТ. Речь идет не только о расходах на приобретение ККТ, но и фискального накопителя, программного обеспечения, услуг по настройке и т.д. Учесть можно сумму не более 18 000 руб. за одну единицу.
Воспользоваться вычетом могут:
Предпринимателям стоит помнить, что расходы на покупку ККТ нельзя учесть, если они уже были учтены при исчислении налогов в рамках иных режимов налогообложения.
Для "ПСНщиков" установлены дополнительные правила вычета.
Например, если у плательщика несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы на приобретение ККТ превысили сумму налога, он вправе получить вычет в рамках другого (других) патента. Для тех, кто на ЕНВД, по нашему мнению, неиспользованную часть вычета вернуть нельзя.
Об уменьшении налога при ПСН необходимо уведомить налоговую инспекцию. Форму, формат и порядок такого уведомления должна утвердить ФНС России. До этого уведомление можно подавать в свободной форме, указав Ф. И. О., ИНН, номер и дату патента (сроки уплаты уменьшаемых платежей, суммы учитываемых расходов на покупку ККТ), модель и номер ККТ, расходы на нее (ст. 2 Закона № 349-ФЗ от 27.11.2017). Однако инспекция вправе отказать в вычете, если выявит недостоверность сведений.
Плательщики на ЕНВД такое уведомление не подают.
Если "ИПшник" решит уменьшить уже уплаченную сумму налога, то зачет (возврат) осуществляется в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. Закон № 349-ФЗ вступает в силу с 1 января 2018 года.
Примет ли инспекция расчет по взносам, если в разделе 3 не указан ИНН физического лица?
При заполнении персонифицированных сведений о застрахованных лицах в разделе 3 расчета по страховым взносам организация должна указывать ИНН физического лица. Однако если эти данные у организации отсутствуют, то по строке 060 подраздела 3.1 раздела 3 можно проставить прочерк. Расчет в этом случае налоговый орган примет в общем порядке. На это указала ФНС России в письме от 16.11.2017 № ГД-4-11/23232@.
ФНС отметила, что ИНН физического лица можно узнать на сайте ФНС России через онлайн-сервис "Узнай ИНН".
Как узнать, что контрагент сомнительный?
Контролирующие органы рекомендуют проверять контрагентов на добросовестность. В письме от 25.10.2017 № 03-02-07/1/69794 Минфин России напомнил, что выявить сомнительного контрагента можно по общедоступным признакам. Эти признаки использует налоговая инспекция для планирования выездных проверок (п. 12 приложения 2 к приказу ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@). К таким признакам относятся:
Как указали финансисты, наличие таких признаков указывает на проблемного контрагента, а также на сомнительные сделки с ним.
Также Минфин России отметил, что общедоступные сведения (п. 1.1 ст. 102 НК РФ), подлежащие размещению на официальном сайте ФНС России (приказ ФНС России от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729@), по запросам юрлиц не предоставляются (см. здесь).
Как в 6-НДФЛ отразить премии, выплаченные по результатам работы за год, квартал, месяц?
ФНС России в очередной раз объяснила, как отражать в справке 6-НДФЛ премии за производственные результаты, которые входят в систему оплаты труда (см. письмо от 10.10.2017 № ГД-4-11/20374@). Такие премии могут выплачиваться по результатам работы ежемесячно, ежеквартально, ежегодно или разово.
До недавнего времени контролирующие органы не делили указанные премии на виды, исходя из того, что датой их фактического получения является последний день месяца, за который премия начислена или в котором издан приказ о назначении премии (п. 2 ст. 223 НК РФ). Теперь подход изменился: ФНС России разделяет ежемесячные премии и остальные, выплаченные по результатам работы за более продолжительный промежуток времени.
Датой получения ежемесячной премии по результатам работы является последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Например, если премия по итогам работы за июнь 2017 г. выплачена работнику 21.07.2017, то в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года указывается:
Однако датой получения иных премий за производственные результаты (ежеквартальных, ежегодных, единовременных) является день их выплаты. Связано это с тем, что статья 223 НК РФ не содержит положений, позволяющих определить дату получения такого дохода как последний день месяца, которым датирован приказ о премировании. Порядок заполнения раздела 2 расчета 6-НДФЛ по таким доходам рассмотрим на примере.
На основании приказа от 05.08.2017 работнику выплачена 10.08.2017 единовременная премия за внедрение программного обеспечения в декабре 2016 г. – июле 2017 г. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 года эта операция отражается так:
Аналогичные выводы содержатся в письмах ФНС России от 01.11.2017 № ГД-4-11/22216@, от 06.10.2017 № ГД-4-11/20217, которым разослано письмо Минфина России от 29.09.2017 № 03-04-07/63400.
Как заполнить РСВ, если право на пониженные тарифы возникло у организации в середине года?
Организации, применяющие УСН, вправе уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам (по видам деятельности, указанным в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ) при выполнении двух условий:
Если первое условие выполняется у организации с начала года, то в расчете по страховым взносам за каждый отчетный период (1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год) она заполняет приложение № 6 к разделу 1, предназначенное для подтверждения права на применение пониженных тарифов. Соответственно, если такого права у организации нет и она исчисляет взносы по общим тарифам, то указанное приложение не заполняется.
Однако право на применение льготных тарифов может появиться у организации в течение года (например, по итогам 9 месяцев). По действующим правилам в этом случае указанные тарифы она может применять с начала отчетного (расчетного) периода (года).
В письме от 25.10.2017 № ГД-4-11/21611@ ФНС России указала, что в такой ситуации организация должна представить уточненные расчеты по страховым взносам за предшествующие отчетные периоды, заполнив в них приложение № 6 к разделу 1.
Как быть, если расчет по страховым взносам сдан с отрицательными значениями?
Ранее ФНС России отметила, что расчет по страховым взносам не может иметь отрицательные значения. В частности, это касается раздела 3 расчета, в котором отражаются персонифицированные сведения о застрахованных лицах. Подробнее см. здесь.
Тем не менее случаи представления таких расчетов в инспекции есть.
В письме от 11.10.2017 № ГД-4-11/20479 ФНС России указала, что плательщикам, представившим расчеты с отрицательными значениями, необходимо подать в инспекции уточненные расчеты.
Обусловлено это следующим. По действующим правилам сведения из раздела 3 расчета инспекции передают в органы ПФР для отражения их на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц. Так как данные о начисленных страховых взносах из расчетов с отрицательными значениями не могут быть отражены на этих счетах, органы ПФР возвращают такие расчеты в налоговые органы.
Есть ли риски для ИП на УСН, которые при расчете пенсионных взносов за себя учитывают доходы за минусом расходов?
Величина взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), которые предприниматели платят за себя, зависит от суммы дохода за год (п. 1 ст. 430 НК РФ). Если доход не превышает 300 000 рублей, взносы на ОПС рассчитываются исходя из МРОТ, установленного на начало года. Если доход превысил этот лимит, то дополнительно необходимо уплатить взносы в размере одного процента от величины превышения.
Предприниматели ведут подсчет дохода различным образом в зависимости от применяемой системы налогообложения. Так, при УСН доходы определяются в соответствии со ст. 346.15 НК РФ (пп. 3 п. 9 ст. 430 НК РФ). В указанной статье речь идет исключительно о доходах, которые учитываются и не учитываются при спецрежиме.
Расходы поименованы в другой статье кодекса – ст. 346.16 НК РФ. В связи с этим ФНС России приходит к выводу, что ИП на УСН не должны учитывать расходы при расчете за себя взносов на ОПС (см. письмо от 25.10.2017 № ГД-4-11/21642@).
1. В программе "1С:Бухгалтерия 8" (начиная с релиза 3.0.55) журнал учета счетов-фактур, книги покупок и продаж, а также дополнительные листы к ним за период с 01.10.2017 формируются по формам и правилам постановления Правительства РФ от 26.12.2017 № 1137 в соответствии с изменениями, внесенными постановлением Правительства РФ от 19.08.2017 № 981. Рассмотрим некоторые изменения:
Справочник хозяйственных операций "1С:Бухгалтерия 8"
В связи с выпуском новых релизов конфигурации "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) актуализированы статьи, посвященные, в частности:
Дополнительно в справочнике размещены новые статьи о том, как с позиции арендодателя отразить в программе арендуемого ОС с зачетом расходов на ремонт в счет арендной платы:
Справочник "Учет по налогу на прибыль организаций"
В справочнике размещены статьи по учету в программе "1С:Бухгалтерия 8" операций по договору факторинга. Подробнее см. новости справочника "Учет по налогу на прибыль организаций".
Справочник "Учет при применении УСН"
В справочник добавлены статьи по учету в программе "1С:Бухгалтерия 8" операций по договору факторинга. Подробнее см. новости справочника "Учет при применении УСН".
Справочник "Налог на прибыль организаций"
В справочник добавлена обзорная статья о том, какие расходы относятся ко внереализационным расходам. Также размещены материалы о порядке уменьшения налогооблагаемой прибыли на затраты, связанные с реализацией покупных товаров, и о правомерности признания в расходах стоимости имущества, похищенного работником. Подробнее см. новости справочника "Налог на прибыль организаций".
Справочник "Налог на доходы физических лиц"
Зачастую работодатели обеспечивают сотрудников бесплатным питанием. Возникает ли в таком случае у физлица доход в натуральной форме, с которого требуется удержать НДФЛ? Об этом новые статьи справочника.
Справочник "Торговый сбор"
Справочник дополнен статьей-рекомендацией с ответом на вопрос, нужно ли организации или ИП, утратившим свой статус, уведомлять инспекцию о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора. Подробнее см. новости справочника "Торговый сбор".
Раздел "Отчетность"
Добавлены статьи по составлению в "1С:Бухгалтерии 8":
Справочник кадровика
В справочнике размещено большое количество как новых статей, так и форм документов. Так, теперь работодатели могут узнать, как организовать обучение руководителей и специалистов и на что необходимо обратить внимание. Статьи-рекомендации помогут разобраться, в частности, с тем:
Кроме того, в справочник добавлены примерные формы документов, оформляемых при отзыве работника из ежегодного оплачиваемого отпуска, а также образцы ученических договоров. Подробнее см. новости Справочника кадровика.
Справочник "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С"
В Справочнике "Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах 1С" добавлены и актуализированы статьи до текущего релиза программ "1С:Предприятие 8". Актуализированы практические примеры в рубриках: "Расчеты с персоналом", "Налоги и взносы", "Расчет заработной платы госслужащих", "Расчет заработной платы военнослужащих". Добавлены новые статьи по программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" (редакция 3):
Бизнес-справочник: правовые аспекты
Вправе ли налоговая инспекция провести проверку предпринимателя, прекратившего деятельность и исключенного из ЕГРИП? Этому посвящена новая статья-рекомендация справочника. Подробнее см. новости Бизнес-справочника: правовые аспекты.
Справочник "Контрольно-кассовая техника"
В справочнике появилась статья, которая поможет разобраться с вопросом применения онлайн-ККТ при возврате покупателем товара. Подробнее см. новости справочника "Контрольно-кассовая техника".
Все пользователи программ 1С, заключившие договор 1С:ИТС уровня ПРОФ, могут получать бесплатные консультации экспертов по вопросам бухгалтерского, налогового и кадрового учета. Наиболее интересные из них публикуются в ИС 1С:ИТС.
Вопрос месяца: Можно ли в связи с тяжелым финансовым положением перевести сотрудников на 0,25 ставки без их согласия?
Ответ:
При тяжелом финансовом положении работодатель может перевести работников на неполное рабочее время, но только с их согласия. Если работник не согласен, уволить его нельзя.
Обоснован такой вывод следующим.
Изменение ставки с 1 до 0,25 означает введение для работника режима неполного рабочего времени. По общему правилу изменение трудового договора (в том числе введение режима неполного рабочего времени) допускается только по соглашению сторон (ст. 72 ТК РФ).
Однако работодатель может ввести неполное рабочее время, если изменения организационных или технологических условий труда настолько значительны, что могут повлечь за собой массовое увольнение (ч. 2, ч. 4 ст. 74 ТК РФ). В этом случае уведомить работников о введении неполного рабочего времени работодатель обязан не менее чем за два месяца в письменной форме (ч. 2, ч. 4 ст. 74 ТК РФ).
Если работник не согласен с введением режима неполного рабочего времени, трудовой договор с ним расторгается в соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ – сокращение численности (штата). При этом работнику следует выплатить выходное пособие и сохранить средний заработок за два месяца (ч. 5 ст. 74, ст. 178 ТК РФ).
Примерный перечень причин, позволяющих работодателю в одностороннем порядке изменить условия трудового договора, приведен в постановлении Пленума ВС РФ от 17.03.2004 № 2. Тяжелое финансовое положение в этом перечне не поименовано. Хотя сам перечень является открытым, суды чаще всего считают, что финансовое положение организации не дает работодателю права в одностороннем порядке сокращать рабочий день. Такой вывод изложен, например, в определении Московского областного суда от 14.09.2010 № 33-17729, обзоре кассационной практики Верховного Суда Республики Коми по гражданским делам за май 2009 г.
Таким образом, если у организации сложное финансовое положение, ввести в одностороннем порядке сокращенный рабочий день она не вправе. Установить работникам неполное рабочее время она может только по соглашению сторон. При этом ТК РФ не предусматривает за работодателем права уволить работника, если тот не согласен подписать такое соглашение.
Другие интересные вопросы за последний месяц:
Задать вопрос аудитору можно по адресу: itsprof@1c.ru
Обратиться к специалистам нашей компании по вопросам заключения договора 1С:ИТС можно по тел. (861)298-06-70 или E-mail: its@inter-soft.ru.